相続/遺言書作成〜相続税と贈与税の税率

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相続/遺言書作成〜相続税と贈与税の税率  
 相続税と贈与税の税率

相続税額の速算表

1.平成27年1月1日以降
各法定相続人ごとの法定相続分に応ずる取得金額 税率

控除額

1000万円以下 10% -
1000万円超〜3000万円以下 15% 50万円
3000万円超〜5000万円以下 20% 200万円
5000万円超〜   1億円以下 30% 700万円
   1億円超〜   2億円以下 40% 1700万円
   2億円超〜   3億円以下 45% 2700万円
   3億円超〜   6億円以下 50% 4200万円
             6億円超 55% 7200万円
2.平成26年12月31日まで
各法定相続人ごとの法定相続分に応ずる取得金額 税率

控除額

1000万円以下 10% -
1000万円超〜3000万円以下 15% 50万円
3000万円超〜5000万円以下 20% 200万円
5000万円超〜   1億円以下 30% 700万円
   1億円超〜   3億円以下 40% 1700万円
             3億円超 50% 4700万円

《相続税の計算方法》
  こちらをご覧ください。
《計算例》
 法定相続分に応ずる取得金額が8000万円の場合
  8000万円×30%−700万円=1700万円

贈与税額の速算表

1.平成27年1月1日以降
 (1) その年の1月1日において20歳以上の者が直系尊属から贈与を受けた場合(特例贈与)
基礎控除後の課税価格 税率 控除額
 200万円以下 10% -
 200万円超〜 400万円以下 15% 10万円
 400万円超〜 600万円以下 20% 30万円
 600万円超〜1000万円以下 30% 90万円
1000万円超〜1500万円以下 40% 190万円
1500万円超〜3000万円以下 45% 265万円
3000万円超〜4500万円以下 50% 415万円
          4500万円超 55% 640万円
 (2) (1) 以外の場合(一般贈与)
基礎控除後の課税価格 税率 控除額
 200万円以下 10% -
 200万円超〜 300万円以下 15% 10万円
 300万円超〜 400万円以下 20% 25万円
 400万円超〜 600万円以下 30% 65万円
 600万円超〜1000万円以下 40% 125万円
1000万円超〜1500万円以下 45% 175万円
1500万円超〜3000万円以下 50% 250万円
          3000万円超 55% 400万円
2.平成26年12月31日まで
基礎控除後の課税価格 税率 控除額
200万円以下 10% -
200万円超〜 300万円以下 15% 10万円
300万円超〜 400万円以下 20% 25万円
400万円超〜 600万円以下 30% 65万円
600万円超〜1000万円以下 40% 125万円
          1000万円超 50% 225万円

《贈与税の計算方法》
 課税価格(年間の受贈財産価額の合計額)−基礎控除(110万円)=基礎控除後の課税価格
 基礎控除後の課税価格×税率=贈与税額
《計算例》
 基礎控除後の課税価格が300万円の場合
  300万円×15%−10万円=35万円
《贈与税の計算方法 〜 同一年に特例贈与と一般贈与がある場合》
 (1) 一般贈与価額+特例贈与価額=合計贈与価額
 (2) 合計贈与価額−基礎控除(110万円)=基礎控除後の課税価格
 (3) 基礎控除後の課税価格×一般税率×(一般贈与価額/合計贈与価額)=一般贈与税額
 (4) 基礎控除後の課税価格×特例税率×(特例贈与価額/合計贈与価額)=特例贈与税額
 (5) 一般贈与税額+特例贈与税額=納付税額
《計算例》
 一般贈与400万円と特例贈与400万円がある場合
 (1) 400万円+400万円=800万円
 (2) 800万円−110万円=690万円
 (3) (690万円×40%−125万円)×(400万円/800万円)=75.5万円
 (4) (690万円×30%−90万円)×(400万円/800万円)=58.5万円
 (5) 75.5万円+58.5万円=134万円

 相続/遺言書作成の際に、注意したいポイント(※抜粋)

相続手続のスケジュール

遺言書の種類と特徴

税率〜相続税と贈与税の税率

計算方法〜相続税の計算方法

相続時精算課税制度

相続の「現在・過去・未来」

遺留分割合の計算

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